Începând cu 1 august 2025, intră în vigoare noile cote de TVA, de 11% și 21%, în baza Legii 141/2025, parte a primului pachet fiscal major adoptat anul acesta. Deși companiile au la dispoziție doar câteva zile pentru a se conforma, normele de aplicare lipsesc în continuare, ceea ce creează confuzie și incertitudine privind modul exact de implementare.

Potrivit unei analize realizate de compania de consultanță Tax & Training, în prezent nu este clar pentru ce livrări de bunuri și servicii se aplică noua cotă redusă de 11%, în special în domenii esențiale precum alimentația, agricultura și industria ospitalității.

„Trebuie să așteptăm normele metodologice pentru aplicarea noilor prevederi fiscale, în special în cazul alimentelor, animalelor vii, pesticidelor, semințelor sau serviciilor agricole. Totodată, pentru acestea este nevoie de un ordin comun emis de Ministerul Finanțelor și Ministerul Agriculturii”, explică Nadia Oanea, consultant fiscal și fondatoarea Tax & Training.

Până la apariția normelor, companiile care vând produse rezultate din ingrediente cumpărate cu TVA de 21%, dar vândute cu 11%, riscă să se confrunte cu probleme de cash-flow, fiind nevoite să prefinanțeze TVA deductibilă în așteptarea rambursărilor de la stat.

„Va fi nevoie de o regândire a fluxului financiar, în special în industriile care lucrează cu marje mici și care erau obișnuite cu cota redusă de 5% sau 9%”, avertizează Oanea.

Consultantul fiscal atrage atenția și asupra situațiilor în care avansurile au fost încasate înainte de 31 iulie 2025, iar livrarea sau prestarea are loc după această dată. În aceste cazuri, se aplică noua cotă de TVA, ceea ce presupune regularizări fiscale, iar cine suportă diferența – clientul sau prestatorul – va depinde de clauzele contractuale.

„Dacă o persoană a achiziționat servicii de cazare la o cotă de 9% și acestea se efectuează în august, TVA aplicabilă este 11%, deci prestatorul va fi obligat să regularizeze”, a precizat Oanea.
 
Ce se schimbă concret din 1 august 2025

TVA de 5% și 9% urcă la 11% pentru majoritatea livrărilor și prestărilor de până acum.

TVA de 9% crește la 21% pentru:

- cozonac, biscuiți și hrană pentru albine cu minimum 10 g zahăr/100 g produs;

- semințe și ingrediente pentru alimente sau surogate alimentare;

- locuințe sociale (sub 120 mp și 600.000 lei) – aplicabil cu perioadă tranzitorie de 12 luni;

- panouri fotovoltaice, pompe de căldură și sisteme ecologice de încălzire;

- servicii de acces la bâlciuri, parcuri de distracții, cinematografe, expoziții și evenimente culturale și sportive;

- livrări de clădiri către primării pentru chirii subvenționate.

Pentru toate livrările de bunuri și servicii supuse cotei standard de 19% până la 31 iulie, TVA va fi 21% de la 1 august.

Firmele sunt puse în fața unui calup de modificări fiscale ample, dar fără ghiduri oficiale, ceea ce le îngreunează adaptarea. Pe lângă provocările tehnice, lipsa de claritate legislativă riscă să genereze blocaje fiscale, penalizări și probleme operaționale. Consultanții recomandă vigilență, actualizarea sistemelor de facturare și revizuirea contractelor comerciale, în așteptarea normelor oficiale.